Федеральная налоговая служба (ФНС) выявила два основных способа незаконного ухода от уплаты НДФЛ и страховых взносов. Всего расхождения между переводами предприятиям и налоговой базой достигают 3 трлн рублей, сообщил начальник соответствующего управления ФНС Михаил Сергеев на Петербургском налоговом форуме 6 ноября, пишут «Ведомости».

Первое направление включает «чёрно-серые» схемы, такие как выплата зарплат ниже прожиточного минимума, искусственное занижение фонда оплаты труда и манипуляция начислениями. В качестве примера Сергеев упомянул пункты выдачи заказов (ПВЗ) крупных маркетплейсов (Wildberries, Ozon, «Яндекс Маркет»), где нередко не оформляется трудовой договор с работниками.

В апреле 2023 года «Ведомости» сообщали, что налоговые органы усилили контроль за ПВЗ, выявляя случаи, когда один предприниматель управляет несколькими пунктами без официального трудоустройства сотрудников. По данным Сергеева, один из маркетплейсов предоставил инспекции информацию о своих ПВЗ, после чего налоговые органы проработали лишь четверть выявленных нарушений. В результате контрольных мероприятий сотрудники ПВЗ были официально трудоустроены, а бюджет получил дополнительно порядка 1 млрд руб., из которых страховые взносы составили 600–700 млн руб.

Второй блок схем касается манипуляций с методами расчёта налогов и взносов, когда внешне налоги платятся, но фактически экономия достигается незаконно. Среди примеров Сергеев назвал подмену трудовых отношений самозанятостью и перевод средств на счёт генерального директора, оформленного как индивидуальный предприниматель. Деньги затем выводятся с минимальным налогом и распределяются среди сотрудников через договоры дарения.

Отдельно Сергеев описал схему, получившую распространение в Нижегородской области. Там предприятия начали выдавать значительную часть зарплаты как компенсацию за вредные условия труда, не облагаемую НДФЛ. Выплаты осуществляли не рабочим цехов, а офисным сотрудникам и руководству. ФНС удалось быстро обнаружить и прекратить эту схему через судебные разбирательства.

ФНС России с 2021 года применяет риск-ориентированный подход при контроле зарплатных выплат и выявлении «теневой» зарплаты. Проверяющие сопоставляют количество используемых кассовых аппаратов с числом сотрудников, которым производятся выплаты, а также сверяют данные о движении средств на расчётных счетах.

Анализируются суммы перечислений по назначению платежа «зарплата», «дивиденды», снятие наличных и расчёты по бизнес-картам, превышающие выплаты, указанные в отчётности. ФНС регулярно проводит мониторинг отраслей для выявления неполной уплаты налогов и взносов.

Несмотря на планируемое сокращение штата, ФНС борется с серыми зарплатами через цифровизацию контроля, считает Вадим Зарипов из «МЭФ Legal». Верховный суд недавно принял решения, ужесточающие наказание за нарушения по НДФЛ и страховым взносам и упрощающие работу контролирующих органов.  

Нужно понимать, что в связи с ситуацией, в которой на сегодняшний день оказались все мы: СВО, санкции, а следовательно, бюджетный дефицит — государство будет искать деньги всеми доступными способами и во всех доступных местах, в том числе и там, куда раньше руки не доходили. Можете быть уверены: чтобы наполнить бюджет — доберутся до всех. Не то чтобы уже пора было обеляться, уже нужно бежать в эту сторону как можно скорее, чтобы не случилось чего.