Когда приходится отказаться от самозанятости

Отказаться от статуса самозанятого можно в несколько шагов в мобильном приложении «Мой налог».

Для отказа  потребуется

• Зайти в приложение «Мой налог».  
• Перейти в раздел «прочее» и кликнуть на свой «Профиль».  
• Промотать профиль до конца и нажать на кнопку «сняться с учёта НПД» в самом подвале страницы.  
• Рассказать о причинах: «Отказываюсь от применения специального налогового режима», если причина личная, либо «Потерял право на применение специального налогового режима».   
• Подтвердить решение.

Порядок действий и название кнопок может отличаться в приложениях, которые выпустили банки. Например, пользователям сервиса «Своё дело» нужно искать кнопки «Отключить сервис».

Посещать налоговые инспекции затем не понадобится.

Важно! Налогоплательщик перестаёт быть самозанятым со дня, когда отказался от самозанятости. На всякий случай сохраните ответ от налоговой инспекции. Письмо о снятии с учёта приходит прямо внутри приложения. Если плательщик не получил его в течение суток, нужно повторить запрос.

Иногда самозанятый должен отказаться от налогового режима.

Когда придётся утратить статус:

• начал перепродавать чужие товары, например купил готовые игрушки для ёлки за 10 ₽ и продал их за 20 ₽; 
• продаёт товары с акцизами и маркировкой — это сигареты, алкоголь и спиртосодержащие растворы, туалетная вода, молоко и другие; 
• выполняет работы для работодателя, с которым расторг трудовой договор меньше двух лет назад; 
• работает курьером, агентом, комиссионером или поверенным; 
• в течение 30 дней после регистрации самозанятым не отказался от предыдущих налоговых режимов (актуально для ИП); 
• занялся добычей полезных ископаемых, например золота и угля; 
• за год заработал больше 2,4 млн ₽; 
• нанял сотрудников или помощников.

Если налоговая заметит эти нарушения, то автоматически снимет самозанятого с НПД — начиная с того дня, когда он занялся запрещённой деятельностью, нанял сотрудников или превысил лимиты заработка. Налоги за период злоупотреблений посчитают как НДФЛ по ставке 13% для работников внутри России, 30% — сотрудникам за её пределами.

Зарегистрироваться самозанятым повторно можно, если налогоплательщик отказался от запрещёнки, найма сотрудников или не ждёт, что его доходы за следующий год превысят 2,4 млн ₽. Это делается в начале года. Придётся заранее выплатить все недоимки по налогу на профессиональный доход, долги по пеням и штрафам по НПД — иначе в регистрации откажут.

Если самозанятый сделал перерыв в профессиональной деятельности и остался без доходов, он может не сниматься с учёта в налоговой. Во время простоев не нужно платить налоги или подавать отчёты. Если плательщик ещё не израсходовал остаток налогового вычета в 10 тыс. ₽, он сохранится до момента, когда самозанятый возобновит работы.

Налогоплательщик может совмещать трудоустройство в штате с дополнительной профессиональной деятельностью. Например, работать фотографом в журнале пять дней в неделю и снимать свадьбы по выходным или руководить отделом в крупной компании и одновременно сдавать жильё. При этом работодатели оплачивают за сотрудников НДФЛ в 13%, а самозанятый платит за себя НПД в размере 4% или 6%. Пенсионеры также могут оставаться самозанятыми.

Ограниченный доступ в приложение «Мой налог» сохраняется даже после снятия с учёта, в том числе из-за потери права на применение НПД. Плательщики могут доплатить все налоги и пени через него.

Негативные последствия при прекращении деятельности возможны, если заказчик не знал, что исполнитель снялся с учёта в качестве самозанятого, и перевёл деньги, не выполнив обязанности налогового агента — не удержал и не заплатил за него НДФЛ, а также не перечислил страховые взносы. В этих случаях налоговики доначисляют неуплаченные налоги и страховые взносы, а также взимают штраф и пени с работодателя.

Если в договоре с самозанятым присутствовал пункт, по которому он обязан сообщать об изменении своего статуса, а он промолчал, заказчик взыщет свои потери с самозанятого в качестве убытков. Поэтому важно заранее сообщить заказчикам о смене статуса или отказываться от самозанятости, когда все платежи закрыты, а налоги по ним уплачены.