Как ИП правильно оформить покупку автомобиля

Если индивидуальный предприниматель покупает автомобиль для работы, то можно уменьшить налог на стоимость автомобиля. Но если ИП уменьшил налог, а автомобиль использует в личных целях, то возможны проблемы.

При покупке индивидуальным предпринимателем (ИП) автомобиля машину нужно правильно оформить с учётом вопросов от налоговой. Эксперты по этому вопросу — Александра Тюрина, старший юрист в «Гин и партнёры», и Марина Калмыкова, продакт-менеджер «Модульбухгалтерии».

Возможность не для всех

Для налоговой всё просто: если нужна машина, чтобы на ней развозить товар, — вопросов нет, можно оформлять автомобиль на ИП. Если для бизнеса машина не нужна, то нужно покупать на физлицо.

На практике автомобиль часто оформляют на ИП, чтобы вписать его в расходы и уменьшить налог: платишь за обслуживание машины, но платишь меньше налогов.

Возможность подходит для предпринимателей, работающих по общей системе налогообложения, выбравших упрощёнку 15 % или ЕСХН. По закону налог в этих случаях платится с доходов, из которых вычли расходы. Автомобиль, который используется, чтобы получать прибыль, относится к расходам.

ИП, работающие по патенту или УСН 6 %, не могут уменьшить налоговую базу на расходы, поэтому им лучше оформлять автомобиль на физлицо — для этого подойдёт обычный договор купли-продажи. Такой способ проще: не нужно оформлять путевые листы и доказывать налоговой, что ИП использует автомобиль для предпринимательской деятельности.

Чтобы налоговая не задавала вопросов, нужны определённые действия.

Как учесть автомобиль в расходах

• Купив автомобиль, оформить договор на поставку, получить от продавца счёт-фактуру и товарную накладную. 
• Зарегистрировать автомобиль в ГИБДД. Заявление можно подать через Госуслуги, а сам процесс регистрации займёт пару часов. 
• Принять автомобиль как основное средство, то есть объект, который предприниматель использует для получения прибыли. 
• Чтобы учесть машину в расходах, нужно составить акт о приёме-передаче объекта основных средств по форме № ОС-1, карточку по форме № ОС-6 и издать приказ о вводе основного средства в эксплуатацию.

Что ещё относят к основным средствам:

• офис;
• компьютеры;
• техника;
• станки;
• земля;
• автомобили.

Как доказать ФНС, что авто — для работы

Чтобы включить затраты на автомобиль в расходы, одних чеков на бензин не хватит.

Что нужно оформлять и хранить:

• документы на покупку автомобиля, то есть договор поставки, счёт-фактура, товарная накладная и платёжка из банка;
• путевые листы — это документы, которые помогают контролировать работу водителей;
• документы, которые подтверждают расходы на страхование, ремонт, техосмотр, платные парковки, бензин, — это могут быть чеки, акты, накладные, договоры.

Если у налоговой возникнут вопросы, эти документы помогут её убедить.

Иная ситуация

Бывает, что бизнес не связан с перевозками, а машина всё равно нужна. Бывает так, что ИП работает, например, дизайнером интерьеров или юристом и автомобиль нужен, чтобы встречаться с клиентами или осматривать помещения.

Для этого можно прописать в договоре с клиентами формулировку: «Работа, оказание услуг или переговоры ведутся на территории клиента». А ещё — заполнять путевые листы и сохранять чеки. Правда, налоговую это может не убедить, поэтому с таким родом деятельности лучше покупать машину на физлицо.

Что будет, если налоговая не поверит

Если уменьшить налог неубедительным для ФНС образом, то самое страшное, что может случиться — то налоговая доначислит недостающую сумму, пеню и штраф за то, что налог не был уплачен вовремя.

Скорее всего, налоговики применят максимальный штраф 40 % за умышленную неуплату, так как решат, что предприниматель сознательно учитывал расходы на транспорт, который на самом деле не нужен ему для бизнеса.

Решение налоговой можно оспорить в вышестоящей инспекции, а если результат будет отрицательным — обратиться в суд.