Главная Новости отрасли Как ИП рассчитать и оплатить взносы свыше 300 тыс. руб. в год

Как ИП рассчитать и оплатить взносы свыше 300 тыс. руб. в год

22.06.2024 в 00.01 102Просмотров: 102 0Комментариев: 0
Полезный разбор

 

Возникает необходимость уплаты дополнительного взноса.

Общая сумма взносов состоит из двух частей: фиксированной и переменной. Фиксированная часть — это обязательная сумма, которая подлежит уплате в любом случае и не зависит от суммы дохода. В 2024 году фиксированная часть взносов составляет 49 500 ₽.

Если доход ИП превышает 300 тыс. ₽ в год, возникает необходимость уплаты дополнительного взноса. Переменная часть взносов составляет 1 % от суммы дохода, превышающей указанный порог. При этом законом установлен максимальный размер дополнительных взносов. В 2024 году сумма дополнительного взноса не превышает 277 571 ₽.

Таким образом, 327 071 ₽ — это максимальная сумма взносов, которую ИП заплатит в бюджет в 2024 году.

Как рассчитать взносы

Допустим, годовой доход составил 800 тыс. ₽. Фиксированная часть неизменна — 49 500 ₽.

Чтобы рассчитать переменную часть, сначала определяют сумму, которая превышает 300 тыс. ₽: 800 тыс. − 300 тыс. = 500 тыс. ₽.

Далее рассчитаем 1 % от этой суммы: 500 тыс. * 0,01 = 5000 ₽.

Итак, дополнительный страховой взнос составит 5000 ₽.

Общая сумма взносов, которую необходимо уплатить в этом случае: 49 500 + 5000 ₽ = 54 500 ₽

Как определить доходы

Для правильного расчёта взносов предпринимателю важно правильно определить доходы. Порядок их расчёта зависит от применяемой системы налогообложения.

ОСНО: все полученные доходы от предпринимательской деятельности за вычетом документально подтверждённых расходов (профессионального налогового вычета). Сумма доходов указывается в разделе 2 налоговой декларации 3-НДФЛ по строке 060 «Налоговая база для исчисления налога».

УСН «Доходы минус расходы»: доходы, уменьшенные на расходы. Эту сумму можно увидеть в книге учёта доходов и расходов или в разделе 2.2 налоговой декларации по УСН в строке 243 «Налоговая база».

УСН «Доходы»: сумма доходов, указанная в книге учёта доходов и расходов или по строке 113 раздела 2.1.1 налоговой декларации по УСН.

Патентная система налогообложения: фиксированная сумма, определённая на основании потенциально возможного годового дохода. Эту сумму можно увидеть в приложении к патенту в строке 010 «Налоговая база» таблицы «Расчёт налога». При наличии у предпринимателя нескольких патентов доход по ним суммируется.

Сроки уплаты взносов

Согласно Налоговому кодексу, фиксированные взносы за текущий год необходимо уплатить не позднее 31 декабря. Дополнительный взнос, то есть те самые 1 % с доходов свыше 300 тыс. ₽, нужно уплатить до 1 июля года, следующего за отчётным.

Взносы за 2024 год подлежат уплате в следующие сроки: фиксированная часть — не позднее 9 января 2025 года, поскольку 31 декабря 2024 года — выходной; переменная часть должна быть уплачена не позднее 1 июля 2025 года.

Как оплатить эти взносы

Уплата взносов производится по реквизитам единого налогового платежа на КБК 18201061201010000510. Уведомления о начисленных налогах на сумму взносов подавать не нужно, налоговая рассчитает её самостоятельно.

Оплатить взносы предприниматель может через свой банк, заполнив платёжку, а также через личный кабинет налогоплательщика в разделе «Налоги».

Уменьшение налога на сумму взносов

Предприниматель на УСН «Доходы» или ПСН имеет возможность уменьшить налог к уплате на сумму страховых взносов. При этом факт их оплаты на момент уменьшения не имеет значения.

Согласно разъяснениям налоговой службы, на суммы дополнительных страховых взносов, подлежащих уплате до 1 июля 2025 года, можно уменьшить налог за 2024 или 2025 год по выбору предпринимателя (письмо ФНС от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@).

Сумма уменьшения будет зависеть от наличия у ИП наёмных работников.

Если у ИП нет работников, он может уменьшить налог на всю сумму страховых взносов.

Например, если налог по УСН «Доходы» составил 60 тыс. ₽, а сумма взносов составила 56 500 ₽, то налог можно уменьшить на всю эту сумму: 60 тыс. − 56 500 = 3500 ₽.

При наличии работников ИП может уменьшить налог не более чем на 50 %. В этом случае учитываются взносы как за себя, так и за работников.

Например, если ваш налог составил 120 тыс. ₽, а взносы — 100 тыс. ₽, вы сможете уменьшить налог только наполовину: 120 тыс. / 2 = 60 тыс. ₽.

В случае применения УСН «Доходы минус расходы» или ОСНО предприниматель может включить сумму начисленных страховых взносов в расходы для расчёта налоговой базы.

Несколько полезных советов

Регулярно проверяйте реквизиты и сроки уплаты взносов: важно своевременно рассчитывать и оплачивать взносы, чтобы избежать штрафов и санкций со стороны налоговых органов. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика.

Используйте онлайн-сервисы для расчётов: многие банки и бухгалтерские программы предоставляют удобные инструменты для расчёта и оплаты взносов.

Обратитесь к специалистам: если не уверены в правильности расчётов, лучше обратиться к профессиональным бухгалтерам или налоговым консультантам.

 

Источник: www.klerk.ru  Фото: www.freepik.com
Нравится
Лента тематических новостей, в которой размещаются новости о рынке игрушек со всего света. Подбором информации для этой рубрики занимается редакция "Сегмент.Ру".
В это поле Вы можете ввести, что угодно: свой номер телефона, кличку собаки или прозвище начальника. Единственное условие - запомните введенный код, потому что без него Вы уже не сможете снова воспользоваться выбранным ником. Зачем это нужно? Гостевой код не позволяет посторонним людям оставлять комментарии от Вашего имени. Сегмент.Ру заботится о своих пользователях и их репутации!
Необходимо пройти авторизацию на сайте!
Регистрация
Войти через loginza