-
Как платить НДФЛ и взносы с отпускных
13.10.2023 в 01.33 229Просмотров: 229 0Комментариев: 0 - Полезный разбор
![]() |
Подоходный налог и страховые взносы с отпускных считают в одни дни, а платят в другие.
Отпускные — это деньги вместо зарплаты за тот период, пока работник отдыхает. С них, как и с зарплаты, платят налог на доходы физлиц и взносы в фонды.
Когда и как платить НДФЛ
Бывают отпускные, а бывает компенсация за неиспользованный отпуск. И то, и другое облагается НДФЛ.
В 2023 году ставка налога в общем случае — 13 % для налоговых резидентов РФ и 30 % — для нерезидентов. По умолчанию налоговые резиденты — это те, кто прожил в РФ более 183 дней в течение года. Гражданство значения не имеет. Для тех резидентов, которые зарабатывают более 5 млн ₽ в год, сумма превышения облагается повышенным НДФЛ по ставке 15 %.
С 2024 года все, кто получает доходы от российских работодателей, как резиденты, так и нерезиденты, будут платить НДФЛ по ставкам 13 % или 15 % в зависимости от дохода.
Рассчитать и удержать НДФЛ нужно в день, когда работник получает деньги. А перечислить в налоговую можно позже, в общие сроки, которые установлены для оплаты НДФЛ после перехода на ЕНС (единый налоговый счёт).
Когда платить:
- в общем случае НДФЛ, удержанный за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца, нужно заплатить не позднее 28-го числа текущего месяца;
- НДФЛ, удержанный за период с 1 по 22 января, нужно заплатить не позднее 28 января;
- НДФЛ, удержанный за период с 23 по 31 декабря, нужно заплатить не позднее последнего рабочего дня календарного года.
Эти правила относятся как к отпускным, так и к компенсации за неиспользованный отпуск.
За задержку есть штрафы — 20 % от налога, а также пени, которые считаются исходя из текущей ключевой ставки ЦБ РФ. Так что лучше перечислять деньги в налоговую сразу, чтобы точно не забыть.
Как рассчитать страховые взносы
Работодатели платят за сотрудников страховые взносы. Они идут на бесплатную медицину, пенсии и на случай производственных травм.
Размер взносов в общем случае — 30 % от суммы зарплат всех сотрудников. Этот единый тариф введён с 2023 года и включает в себя взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование (в части больничных и декретных выплат). Взносы не удерживают с зарплаты как НДФЛ, их платит работодатель.
Если зарплата отдельного сотрудника превысит предельную базу, то с суммы превышения взносы платятся по пониженной ставке — 15,1 %. На 2023 год установлена предельная база в размере 1 917 000 ₽.
Представители малого и среднего бизнеса (МСП) платят взносы по ставке 15 % с выплат, превышающих МРОТ на каждого сотрудника, вне зависимости от того, достигнута предельная база или нет. В 2023 году МРОТ равен 16 242 ₽, в 2024 он составит скорее всего 19 242 ₽.
Дополнительно к этим 30 % или 15 % работодатели ещё платят взносы на случай травматизма и профессиональных заболеваний — от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от вида деятельности.
Взносы по единому тарифу перечисляют в налоговую. Взносы на травматизм перечисляют в Социальный фонд (СФР).
Если сотрудник ушёл в отпуск, страховые взносы платят как обычно — только к зарплате прибавляют ещё и отпускные.
Когда платить взносы с отпускных
Взносы считают в тот же месяц, когда выдали отпускные. Перечислить взносы в налоговую и СФР можно позже — до 28-го числа следующего месяца. С компенсациями за неиспользованный отпуск так же.
Есть отпускные, с которых не нужно платить страховые взносы:
- дополнительный отпуск чернобыльца;
- отпуск для санаторного лечения сотрудника, с которым произошёл несчастный случай на работе или который лечится от профессионального заболевания.
Как заполнить платёжки на оплату НДФЛ и взносов
НДФЛ и взносы по единому тарифу платятся в рамках единого налогового платежа (ЕНП). Их можно перечислить одной платёжкой на общую сумму. Можно и разными, если так удобнее для учёта. Главное — чтобы к 28-му числу на едином налоговом счёте была необходимая сумма.
Что писать

Теперь заполняем поля внизу платёжки: «Получатель» и «Назначение платежа».
В «Получателе» слева направо:
- КБК — 182 01 06 12 01 010000 510;
- ОКТМО компании — 0;
- код основания — 0;
- налоговый период — 0;
- номер документа — основания платежа — 0;
- дата документа — основания платежа — 0;
- последняя клетка — оставляем пустой;
- в назначении платежа указываем «Единый налоговый платёж».
Взносы на травматизм нужно платить отдельно в СФР.
В целом платёжка выглядит так же, как и для ЕНП, но несколько полей нужно заполнить по-другому:
- Статус плательщика — 08.
- Наименование и банковские реквизиты получателя нужно взять на портале СФР, выбрав в правом верхнем углу свой регион.
- Вид оплаты — 01.4.
- Очерёдность платежа — 5.
- КБК — 79710212000061000160.
- ОКТМО — можно узнать на сайте ФНС по адресу регистрации компании или ИП.
- Назначение платежа: «Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за (указываем месяц и год)».
Форум
Фотогалерея
- » Компания: ООО "Я РАСТУ ТОЙЗ" Детские игры, пазлы, развивающие игры
-
11 Сен 2020 13:54 7275Просмотров: 7275 0Комментариев: 0
- » Компания: Vigor toys bb gun factory Игрушечный пистолет BB
-
10 Апр 2020 15:04 7658Просмотров: 7658 1Комментариев: 1
Видеогалерея
- » Компания: ПОЛЕСЬЕС днём рождения, Полесье!
-
9 Мар 2021 14:48 71445Просмотров: 71445 0Комментариев: 0
Сегодня актуально
- » Раздел: Новости отрасли
- Почти половина россиян проходили обучение для личного развития 5 Сен 2024 08:09 6551 Просмотров: 6551 0 Комментариев: 0
- » Раздел: Новости отрасли
- Роскомнадзор за август заблокировал более 4 тыс. фишинговых сайтов 5 Сен 2024 07:42 6396 Просмотров: 6396 0 Комментариев: 0
- » Раздел: Новости отрасли
- В Ozon утвердили процедуру продажи ПВЗ 5 Сен 2024 07:33 11747 Просмотров: 11747 0 Комментариев: 0
Новинки
- » Раздел: Новинки
- Откройте двери в мир ярких эмоций с новыми пазлами от Hatber! 13 Авг 2025 03:19 123 Просмотров: 123 0 Комментариев: 0
- » Раздел: Новинки
- Яркие шаги к знаниям: новые развивающие наборы плакатов от Hatber! 8 Авг 2025 04:11 338 Просмотров: 338 0 Комментариев: 0
- » Раздел: Новинки
- Зимние радости от Hatber! 7 Авг 2025 04:28 434 Просмотров: 434 0 Комментариев: 0
Акции
- » Раздел: Акции
- Внимание! Акция на STAEDTLER! 2 Апр 2022 20:03 22667 Просмотров: 22667 0 Комментариев: 0
- » Раздел: Акции
- Суперпредложение на KUM! 2 Апр 2022 20:00 52315 Просмотров: 52315 0 Комментариев: 0
- » Раздел: Акции
- С Новым годом, друзья! 30 Дек 2021 12:53 55759 Просмотров: 55759 0 Комментариев: 0