Как сменить систему налогообложения

Переход на новый режим налогообложения не отменяет обязанности по предыдущему.

Предприниматель может поменять систему налогообложения для экономии, то есть перейти на более выгодный режим, либо по требованию закона, когда его бизнес перестаёт соответствовать требованиям специального режима. При первом варианте в большинстве случаев нужно дождаться окончания налогового периода, который соответствует календарному году. Во втором случае нужно переходить на основную систему налогообложения, не дожидаясь окончания периода.

Так, предпринимателю на упрощёнке нужно внимательно следить за ключевыми показателями бизнеса, чтобы вовремя подать уведомление о прекращении использования УСН. Это делается в течение первых 15 дней квартала, следующего за тем, в котором были превышены условия спецрежима. На патенте срок уведомления ещё короче — 10 дней.

Если предприниматель меняет налоговый режим самостоятельно, то ему нужно дождаться окончания налогового периода. Например, вновь зарегистрированные ИП или ООО иногда пропускают сроки подачи уведомления о переходе на спецрежим. Сделать это нужно в течение 30 дней после регистрации. Иначе они по умолчанию остаются на ОСНО (общая система налогообложения) до окончания налогового периода, и им нужно будет заново подавать уведомление.

При выборе новой системы налогообложения следует обратить внимание ряд параметров.

Что нужно иметь в виду:

подходит ли выбранный режим под конкретный бизнес, а именно его организационно-правовая форма, виды деятельности, численность работников, доходы за год и прочее;как изменится долговая нагрузка компании;также при расчёте стоит учитывать льготы, взносы, налоговую базу.

Как сменить систему налогообложения

Заполнить и подать уведомление о переходе в положенные сроки. Сроки и порядок уведомления зависят системы налогообложения. ИП, решившим с 1 января 2024 года применять патентную систему налогообложения, необходимо подать заявление на получение патента в налоговые органы не позднее 10 рабочих дней до начала применения патентной системы налогообложения. То есть это надо сделать не позднее 15 декабря 2023 года.

Чтобы перейти на УСН (упрощёнка), АУСН (автоматизированная упрощёнка), ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) с 2024 года, необходимо подать уведомление до 31 декабря 2023 года. Эта дата приходится на выходной, и последний срок подачи уведомления отодвигается на 9 января, первый рабочий день нового года.

Чтобы добровольно начать применять ОСНО с 2024 года, уведомление нужно подать до 15 января. На НПД (самозанятость) можно перейти в любое время, с учётом действующих ограничений.

При смене налогового режима важно убедиться, что такой переход зарегистрирован.

Способы сделать это:

• позвонить в ФНС по месту регистрации бизнеса;
• посмотреть личном кабинете ИП или отправить письмо в налоговую.

Последний способ самый долгий, так как срок рассмотрения писем может достигать 30 дней.

При этом необходимо сдать отчётность и заплатить налоги по предыдущему режиму. Переход на новый режим налогообложения не отменяет обязанности по предыдущему. Отчётность и сроки сдачи также зависят от применяемого ранее налогового режима.