Как законно снизить налоговую нагрузку с помощью УСН

Например, для ИП также доступно совмещение «упрощёнки» с патентом.

Предприниматели имеют право и законную возможность уменьшать налоги. Одна из самых очевидных мер — подбор оптимального налогового режима. Так, многим предпринимателям доступна упрощённая система налогообложения (УСН) с простой и понятной формой отчётности, ставкой до 6 % или 15 % в зависимости от налоговой базы. Применение «упрощёнки» освобождает от уплаты НДС, налога на прибыль и НДФЛ с предпринимательских доходов. Поменять налоговый режим можно только один раз в год.

Способы уменьшить налоговую нагрузку есть и внутри УСН, но не всё о них знают.

Самое очевидное — выбрать правильный объект налогообложения. На УСН возможны два варианта налоговых ставок: 6 % с доходов и 15 % с доходов минус расходы. Здесь в каждом конкретном случае нужно предварительно оценить расходы и рассчитать, исходя из конкретных условий.

Считается, что выгоднее выбирать объект «доходы» тем, у кого доля расходов не превышает 60 %.

Порядок определения расходов указывает, что можно отнести к расходам для уменьшения базы, а что нет. Все расходы нужно документально подтверждать накладными, актами, чеками.

Для ИП также доступно совмещение «упрощёнки» с патентом. Такая функция позволяет платить меньше налогов. При подсчёте стоит учитывать, что стоимость патента зависит от размера потенциально возможного годового дохода, ставки налога на патенте (6 %), его срока и населённого пункта, где ведётся деятельность.

Для уменьшения налоговой нагрузки бизнес может пользоваться льготами для малого и среднего предпринимательства (МСП), включая специальные меры для приоритетных видов деятельности.

Субъекты малого и среднего предпринимательства вправе пользоваться льготной ставкой страховых взносов в размере 15 %. При этом стандартная ставка — 30 %.

При этом важно помнить, что пониженный тариф действует только в отношении начисленных выплат (вознаграждений), которые превышают МРОТ, установленный федеральным законом на начало календарного года. На 2024 год — это 19 242 ₽ в месяц.

Есть налоговые каникулы для вновь зарегистрированных ИП, а в некоторых регионах для них установлена нулевая ставка.

Помимо всего прочего, ИП на упрощенке с базой «доходы» могут получить налоговый вычет и уменьшить налог на сумму страховых взносов. Предприниматели без сотрудников до 100 %, а ИП-работодатели до 50 %. При этом с 2023 года уменьшать налог можно даже на неуплаченные страховые взносы за себя. В текущем году фиксированный страховой взнос составляет 49 500 ₽. А размер взносов на сотрудников высчитывается исходя из размера их зарплат.

При объекте «Доходы минус расходы», уплаченные страховые взносы включаются в сумму расходов. В этом случае при расчёте налога можно учитывать только уплаченные суммы.

Значительная налоговая нагрузка связана с налогами на сотрудников. Расходы на них также можно уменьшить. Один из вариантов — пользоваться услугами аутсорсинговых компаний. Ещё один способ сэкономить на взносах и НДФЛ — сотрудничество с самозанятыми и ИП. Однако в данном случае нельзя подменять ими трудовые отношения.