Какие новые инструменты использует налоговая для взыскания долга

Потери государства от списания задолженности в 2022 году оказались наименьшими за последние пять лет.

Взыскание налогового долга — серьёзный фактор, который влияет на пополнение доходной части бюджета. Списание долгов — не лучший вариант решения, когда у должников не находится активов, рассказал главный редактор портала «Право.ру» Борис Болтянский. Поэтому Федеральная налоговая служба (ФНС) всё чаще использует в таких случаях новые инструменты.

Один из новых инструментов ФНС — цифровой финансовый анализ деятельности должника, позволяющий обнаружить, куда выводятся активы и через какие схемы должник уклоняется от уплаты долгов.

Другой инструмент — площадка реструктуризации долга, которая работает уже полтора года. Её задача — наладить сотрудничество сторон в решениях налоговых споров вместо противоборства и конфликтов.

По данным Счётной палаты, за прошлый год объём списанной задолженности по налогам составил 173,5 млрд ₽. Чаще всего списывают долги, которые признают невозможными к погашению из-за неплатёжеспособности юрлица после завершения его банкротства. Ещё одна распространенная ситуация — суд или приставы не находят никаких средств у должника. Также долг спишут при исключении юрлица из ЕГРЮЛ и смерти налогоплательщика.

Однако, по данным ФНС, банкротство для бюджета становится всё менее безнадёжным. В обычно бесперспективных ситуациях ухода должников в банкротство за 2020–2022 годы бюджет получил от банкротов доходов более чем на 0,5 трлн ₽.

Среди возможностей ФНС — взыскание долгов с лиц, на которых переведён бизнес в целях списания долгов, в том числе своевременный арест активов, которых хватит, чтобы компенсировать ущерб, причинённый бюджету. Также применяется инициирование личного банкротства бенефициаров, привлечённых к субсидиарной ответственности.

При этом сам факт списания долга юрлица не всегда приводит к окончательной утрате возможности взыскания сумм. Так, если у должника найдут какое-то имущество, долг восстановится, и процедура взыскания возобновится.

За последние пять лет по такому принципу через суды взыскали более 150 млрд ₽ налогового долга с лиц, организовавших схемы неплатёжеспособности компаний.

ФНС много раз показывала, как работает её «Система комплексного управления и администрирования долга» (СКУАД). СКУАД позволяет не только показать все цифровые следы действий владельцев и менеджмента, но и превращать их в поступления в бюджет. Условия оспоримости сделок, взыскания долга с контролирующих лиц переложены в автоматизированной системе Налоговой службы в цифровые портреты злоупотреблений, которые преобразуются в задания для инспекторов. СКУАД фокусирует внимание инспектора на процессуальном действии, которое с наибольшей вероятностью приведёт к погашению долга. По статистике, за последние пять лет процент удовлетворения заявлений ФНС России о привлечении к субсидиарной ответственности к числу рассмотренных составил 86,4 %.

Ещё один важный инструмент улучшения налоговой дисциплины — «Реестр субсидиарных ответчиков», который с мая 2023 года в тестовом режиме действует на сайте ФНС. Сервис предоставляет данные о лицах, причастных к организации схем неплатёжеспособности компаний, когда это зафиксировано в судебных актах.

Потери от списания задолженности в 2022 году оказались наименьшими за последние пять лет. Этому способствует нацеленность налоговиков на поощрение компаний, испытывающих финансовые затруднения, к реструктуризации налогового долга, то есть к изменению сроков уплаты налогов в бюджет.