Главная Новости отрасли Кому важно не забыть об НДФЛ

Кому важно не забыть об НДФЛ

16.04.2024 в 09.25 108Просмотров: 108 0Комментариев: 0
Чтобы не оштрафовали

 

Если возникнут вопросы или уточнения, всегда можно обратиться к открытым источникам информации или налоговым консультантам.

Линда Куркулите, юрист практики международного налогового планирования BGP Litigation, рассказала о последствиях непредставления налоговой декларации и неуплаты налогов.

Миллионы рублей налоговые органы РФ выставляют в виде штрафов за неподачу деклараций и неуплату налогов. Чтобы не попасть в число таких налогоплательщиков, нужно ежегодно проверять структуру своих доходов на предмет налогообложения, а также помнить об обязанности подачи декларации и уплаты НДФЛ.

Чтобы избежать неприятных последствий, предпринимателю лучше заранее проверить, не попадает ли он в группу тех, кому надо подать НДФЛ.

Во-первых, подать НДФЛ надо налогоплательщикам, которые в прошлом году продали недвижимость, транспортное средство или доли в уставном капитале компаний. Нужно проверить срок нахождения таких объектов в собственности. Если транспорт принадлежал им менее трёх лет, недвижимость или доли в уставном капитале компании — менее пяти лет, такой доход облагается НДФЛ, и необходимо подать декларацию с указанием этого дохода. Если срок владения больше, то доход освобождается от налогообложения и представлять декларацию нет необходимости.

Для недвижимости есть исключения, когда достаточно трёх лет нахождения объекта в собственности: продажа недвижимости, унаследованной или подаренной близкими родственниками, а также продажа приватизированных объектов недвижимости и так далее.

Есть и острый момент, о котором знают немногие: нерезидент не может получить налоговый вычет при продаже недвижимости. Это означает, что в случае утраты статуса налогового резидента в год, когда была продана недвижимость или транспорт, такой налоговый нерезидент обязан задекларировать доход от продажи в полном объёме суммы, полученной от сделки. Учесть расход на приобретение имущества налоговые нерезиденты не могут, у них есть только возможность использовать сроки минимального владения имуществом.

Во-вторых, подавать декларацию и уплачивать НДФЛ самостоятельно нужно налогоплательщикам, сдающим недвижимость или транспорт в аренду.

В-третьих, о декларации и уплате налога нужно помнить всем налоговым резидентам РФ, которые получают любой доход от зарубежных источников. Это может быть как инвестиционный доход, зачисляемый на зарубежный счёт, так и зарплата от иностранной компании.

Также в этом году налогоплательщики в последний раз самостоятельно декларируют и уплачивают налог с дохода в виде дивидендов от иностранных ценных бумаг — начиная со следующего года налоговые агенты будут делать это без участия налогоплательщиков.

Помимо этого, обязанность самостоятельной подачи декларации и уплаты НДФЛ возлагается на налогоплательщиков, у которых изменился налоговый статус. То есть это случаи, когда налоговые агенты удерживали НДФЛ с дохода налогоплательщика по ставке налогового резидента 13–15 %, но по итогам года налогоплательщик признаётся налоговым нерезидентом РФ. В этом случае нужно осуществить пересчёт НДФЛ до 30 % самостоятельно через декларацию.

Кроме этого, декларацию нужно подать налогоплательщикам, налоговые агенты которых по каким-либо причинам не удержали НДФЛ при выплате дохода, либо в ситуациях, когда доход выплачивался физическим лицом. Например, если предоставляли процентный заём другому физлицу, и он уплачивал не только возврат средств, но и проценты.

Также декларацию необходимо подавать контролирующим лицам иностранной компании, если нераспределенная прибыль такой компании превысила 10 млн ₽ в год.

И ещё один случай, когда нужно представить декларацию,— это ситуация, когда за прошедший год по инвестиционному доходу сформирован убыток по сделкам с ценными бумагами. Чтобы перенести такой убыток против дохода, сформированного на счёте другого брокера, или зафиксировать такой убыток для возможного применения в течение следующих десяти лет, налогоплательщику также нужно подать декларацию.

Дедлайны

Если вы всё же нашли себя в числе тех, кому нужно будет подать НДФЛ, возникает другая сложность — не пропустить сроки.

Первый срок, о котором нужно помнить, — это 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. До этого дня нужно подготовить и подать в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. В этом году 30 апреля выпадает на праздничный нерабочий день, поэтому срок смещается до 2 мая.

Тех, кто не уложился в срок, могут оштрафовать на 5 % от суммы налога, подлежащего к уплате, за каждый полный или неполный месяц неуплаты. Минимальны размер штрафа — 1 тыс. ₽, но и в самом худшем случае штраф не превысит 30 % от суммы неуплаты.

Налогоплательщик может столкнуться и с другой проблемой: срок приближается, а документы по доходам пока не пришли. В этом случае, чтобы не получить штраф за просрочку подачи декларации, можно представить её до дедлайна с приблизительной суммы дохода. Как только придут документы с точной информацией, нужно будет подать уточняющую налоговую декларацию с корректировкой. Тогда штраф за неподачу не будет начислен, так как первичную декларацию вы представили вовремя.

Также, поскольку вы выявите в представленной первичной декларации неточность информации и представите уточняющую декларацию самостоятельно, а не по запросу инспекции, штрафа за некорректное отражение информации также не возникнет. Однако рекомендуется представлять декларацию с корректировкой до 15 июля: эта дата — ещё один важный дедлайн.

До 15 июля года, следующего за годом получения дохода, нужно уплатить НДФЛ, исчисленный к уплате по декларации.

Если нарушить дедлайн по уплате налога или уплатить НДФЛ не в полном объёме, может быть назначен штраф в 20 % от суммы налога к уплате. А если инспектор сможет доказать, что налоговая база занижена умышленно, штраф составит 40 %.

Помимо этого, за каждый день просрочки уплаты НДФЛ будут начисляться пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка. Но их сумма ограничена размером задолженности.

Второй вариант выхода из ситуации, когда направить декларацию в установленный срок никак не получается, — это подача документа с нарушением срока с одновременным соблюдением дедлайна по уплате НДФЛ. То есть, даже если не успеть подать декларацию в срок, главное — уплатить налог до 15 июля. В этом случае штраф за позднее представление декларации составит 1 тыс. ₽.

Инструкция

Заполнять налоговую декларацию можно через личный кабинет налогоплательщика в специальной программе, разработанной налоговыми органами, или на бумаге.

Представить документы можно также через личный кабинет налогоплательщика, лично посетив инспекцию по месту регистрации или по «Почте России» заказным письмом с описью вложений.

В большинстве случаев отражать в декларации нужно фактически полученный доход, а расход требуется указывать в отдельных графах. Каждый расход должен быть документально подтверждён. В ином случае налоговый инспектор может его не учесть и доначислить НДФЛ на всю сумму дохода.

Также не стоит забывать о возможности налоговых резидентов воспользоваться налоговыми вычетами — инвестиционными, социальными, имущественными. Это может помочь снизить налоговую базу, а значит, и налог.

Важно не забыть подготовить, собрать и приложить к декларации все необходимые подтверждающие документы, чтобы избежать штрафов и запросов со стороны налоговых органов.

Если при заполнении декларации возникнут вопросы или уточнения, всегда можно обратиться к открытым источникам информации или налоговым консультантам.

 

 

Источник: www.kommersant.ru Фото: www.freepik.com
Нравится
Лента тематических новостей, в которой размещаются новости о рынке игрушек со всего света. Подбором информации для этой рубрики занимается редакция "Сегмент.Ру".
В это поле Вы можете ввести, что угодно: свой номер телефона, кличку собаки или прозвище начальника. Единственное условие - запомните введенный код, потому что без него Вы уже не сможете снова воспользоваться выбранным ником. Зачем это нужно? Гостевой код не позволяет посторонним людям оставлять комментарии от Вашего имени. Сегмент.Ру заботится о своих пользователях и их репутации!
Необходимо пройти авторизацию на сайте!
Регистрация
Войти через loginza