Об оплате дополнительного взноса в 1 % для ИП на упрощёнке

Оплатить взнос за 2023 год нужно до 1 июля 2024 года.

Если предприниматель, работающий по упрощённой системе налогообложения (УСН) с объектом «доходы», получает больше 300 тыс. ₽ в год, ему нужно оплатить дополнительный страховой взнос в 1% от дохода свыше этой суммы.

Оплатить взнос за 2023 год нужно до 1 июля 2024 года. Как рассчитать дополнительный взнос, куда и как его платить рассказала Марина Калмыкова, продакт-менеджер «Модульбухгалтерии».

Индивидуальные предприниматели (ИП) платят налоги и взносы. Взносы называют страховыми: они нужны, чтобы бесплатно ходить к врачу по медполису и получать пенсию в старости.

Два типа страховых взносов

Фиксированный взнос для всех ИП, который не зависит от размера дохода, нужно оплатить не позднее 31 декабря текущего года — одной суммой или с разбивкой, например, по кварталам.

Дополнительный взнос — если доход больше 300 тыс. ₽, это 1 % с дохода. Его нужно платить не позднее 1 июля года, следующего за истёкшим расчётным периодом. При этом есть максимум, больше которого взнос не может быть, даже если доходы очень большие.

Максимальный взнос составляет:

• за 2021 год — 259 тыс. ₽;
• за 2022 г. — 275 тыс. ₽;
• за 2023 г. — 303 тыс. ₽ с учётом единого фиксированного платежа.

Взносами можно погасить налог ИП. В некоторых случаях — полностью.

Что считают доходом

При упрощёнке 6 % доходом считается всё, что ИП получает наличкой или на расчётный счёт, без вычета расходов.

Деньги, которые пришли на счёт и в кассу наличными, — это тот доход, с которого надо платить налог.

Налог не платят:

• с пополнений личными деньгами;
• с займов;
• с залогов;
• с кредитов или банковских гарантий;
• с платежей за возврат от поставщиков;
• с возвратов от налоговой, если заплатили слишком много;
• с сумм целевого финансирования — грантов и так далее.

Допустим, за год от клиентов пришло 600 тыс. ₽ дохода, а ещё 20 тыс. ₽ предприниматель вносил на свой счёт сам, когда не хватало на покупку материалов. Платить налог всё равно нужно с 600тыс. ₽

Как рассчитать взнос

Дополнительные взносы считают по формуле: (доход ИП 300тыс. ₽) * 1 %. То есть, когда весь доход ИП за год — 600 тыс. ₽, нужно заплатить до 1 июля следующего года 3000 ₽.

Куда и как платить

Чтобы оплатить дополнительные взносы, можно выбрать один из вариантов: заполнить в личном кабинете своего банка квитанцию для оплаты или сформировать платёжку на сайте налоговой.

Сервис налоговой удобен тем, что нет путаницы: нужно вбить только ИНН плательщика, имя и адрес.

Дополнительные взносы в размере 1 % в Социальный фонд России с 2023 года входят в единый налоговый платёж.

Как платить меньше

Уплаченные взносы за себя можно учесть при расчёте налога при УСН:

1) Если объект «доходы», то уменьшить на них налог (авансовый платёж) при УСН в зависимости от того, есть работники или нет. Если есть работники, то можно уменьшить сумму налога в пределах 50 %, а если нет, то в полном объёме.

2) Если учитывается объект «доходы минус расходы», их можно включить в расходы по УСН.

Кроме страховых взносов, предприниматели платят налог. В конкретном случае при УСН — 6 % с доходов ИП. Хорошая новость в том, что этот налог можно погасить за счёт взносов. Если предприниматель работает без сотрудников в штате, он уменьшает налог на всю сумму страховых взносов. ИП с работниками может понизить налог до 50 %, не больше.

Начиная с 2023 года при работе по УСН «Доходы» можно вычитать страховые взносы из упрощённого налога, не дожидаясь их фактической уплаты. То есть вычитаются те взносы, которые подлежат уплате в текущем году.

При этом налоговики разрешили вычитать взносы в размере 1 %, начисленные за текущий год, как из налога за этот год, так и из налога за следующий год — по выбору налогоплательщика, согласно письму ФНС РФ от 25.08.2023 г. № СД-4-3/10872.

Таким образом, в 2023 году можно вычесть из налога при УСН «Доходы»:

• взносы в размере 1 % за 2022 год, уплаченные до 1 июля 2023 года;
• уплаченные в 2023 году долги по взносам за более ранние периоды;
• фиксированные взносы за 2023 год, подлежащие уплате до 31 декабря 2023 г.;
• взносы в размере 1 % за 2023 год, которые следует уплатить до 1 июля 2024.

В 2023 году нужно заработать примерно 860 тыс. ₽, чтобы текущие фиксированные взносы с учётом дополнительного 1 % полностью погасили налог. А если заработать больше 860 тыс. ₽, нужно доплатить оставшийся налог до 28 апреля 2024 года.

В целом с учётом изменений закона правило такое: платить взносы как можно позднее в пределах установленных сроков: фиксированные взносы в конце декабря, а дополнительный 1 % — в конце июня следующего года. На уменьшение налога дата оплаты взносов теперь не влияет, поэтому можно в течение расчётного периода дополнительно использовать свободные средства для развития бизнеса.

Что будет, если не заплатить

Пени считают со дня, следующего за сроком уплаты налога, по день фактической уплаты включительно. Например, если срок уплаты — 28-е число, а налог перечислили 30-го, пени начислят за два дня — с 29-го по 30-е.

В первые 30 дней просрочки пени за каждый день нужно считайт по 1/300 ставки рефинансирования, а начиная с 31-го дня — по 1/150.

Налоговая списывает задолженность с расчётного счёта ИП. Если денег на счёте не окажется, передаёт дело судебным приставам, и задолженность из налоговой превращается в судебную. ИП отвечают за долги личным имуществом, поэтому приставы могут списать деньги с личных счетов.